Скоро 1 июля, а значит, все больше возникает вопросов, кому следует перейти на онлайн-кассы. Пришла пора разобраться в этом вопросе.
В прошлом году появилась новая редакция 54-ФЗ: теперь кассы должны выходить в интернет, чтобы автоматически отправлять данные о продажах в налоговую.
Реформа проходит в несколько этапов. На первом этапе на онлайн-кассы перешли все, кто уже применял кассу ранее. До 1 июля 2018 года идёт второй этап перехода на новые правила. Но правительство внесло изменения, и часть предпринимателей освободилась от обязательного применения касс до 2019 года.
Мы ответим на все вопросы и расскажем, кого касается реформа, как перейти на новую кассу выгодно и не получить штрафы.
Кто переходит на онлайн-кассы в 2018 году
До 1 июля перейти на новые кассы должны:
- ИП на ПСН, ИП и компании на ЕНВД в рознице и общепите с наемными сотрудниками
- ИП на ПСН и ЕНВД в торговле слабоалкогольной продукцией с наемными сотрудниками
- ИП в вендинге с наемными сотрудниками (Вендинг (англ. vending от англ. vend — торговать (через автоматы)) — это продажа товаров и услуг с помощью автоматизированных систем (торговых автоматов).)
Что в итоге
Если у вас оформлен хотя бы один работник и вы на ЕНВД, подключите онлайн-кассу до 1 июля 2018 года.
Кому полагается отсрочка от онлайн-касс до 2019 года
До 1 июля 2019 года перейти на новые кассы должны следующие компании и предприниматели:
- ИП на ПСН, ИП и компании на ЕНВД, оказывающие услуги и выполняющие работы
- ИП на ПСН, ИП и компании на ЕНВД в рознице и общепите без наемных сотрудников
- ИП на ПСН и ЕНВД в торговле слабоалкогольной продукцией без наемных сотрудников
- ИП и компании, которые выдают БСО и оказывают услуги или выполняют работы, но не в общепите с наемными сотрудниками
- ИП в вендинге без наемных сотрудников
Розница и общепит без сотрудников получают отсрочку до 2019 года, если:
Розница в магазинах, где площадь торгового зала на ЕНВД — до 150м², на ПСН — до 50м²
Общепит, где зала нет или его площадь на ЕНВД — до 150м², на ПСН — до 50м²
Что в итоге
Если вы предоставляете услуги и работаете без сотрудников, подключайте кассу к 2019 году.
Если ИП наймёт хотя бы одного сотрудника, он должен зарегистрировать онлайн-кассу в течение 30 дней с момента заключения договора
Онлайн-касса для ИП на ПСН и ЕНВД, торгующих пивом
С 2017 года все, кто продаёт алкоголь, включая пиво, должны применять онлайн-кассы. Но для ИП на ПСН и ЕНВД, торгующих слабоалкогольными напитками, действует отсрочка:
До 1 июля 2018 года, если есть наёмные сотрудники
До 1 июля 2019 года, если нет наёмных сотрудников и если торговый зал — до 150м² или отсутствует
Почему так
Смотрим 290-ФЗ: ИП на ПСН и ЕНВД получают отсрочку по установке онлайн-кассы до 2018 и 2019 года.
Но в то же время действует 261-ФЗ: все, кто продаёт алкоголь, по закону переходили на новые кассы в 2017 году. Получается конфликт — непонятно, есть ли отсрочка для тех, кто торгует слабым алкоголем.
Однако в 171-ФЗ статье 16, пункте 10 говорится о том, что розничная продажа алкоголя проходит в соответствии с российским законодательством о применении ККТ. Поэтому для продающих пиво и другой слабый алкоголь всё законно и по 290-ФЗ: ИП на ПСН и ЕНВД с работниками переходят в онлайн в 2018 году, без работников — в 2019 году.
Кто освобожден от онлайн-касс
Не все в России должны применять кассовую технику. Государство разрешило не использовать ККТ:
Организациям и ИП:
- Интернет-магазинам, которые принимают оплату только почтовым переводом
- Кредитным организациям
- Аптекам в фельдшерских, акушерских пунктах или обособленных мед. подразделениях, которые находятся в сельских местностях без других аптек
- Организации и ИП, которые проводят расчеты в труднодоступных местностях из перечня, утвержденном органом государственной власти вашего субъекта РФ
Продающим товары:
- Журнальным и газетным киоскам, если газеты и журналы составляют от 50% товаров
- Столовым в образовательных учреждениях
- Продавцам ценных бумаг, акций
- Продавцам на ярмарках и рынках, торгующим не в киосках или палатках;
- Продавцам в крытых рынках, торгующим непродовольственными товарами
- Продавцам, торгующим в вагонах, с лотков и велосипедов товарами, которые не надо хранить в специальных условиях
- Продовольственным палаткам и киоскам, продающим сезонные овощи и фрукты, хлеб, мороженое и безалкогольные напитки в розлив
Предоставляющим работы и оказывающим услуги:
- Арендодателям, которые сдают своё жильё в аренду
- Водителям и кондукторам
- Сиделкам и няням
- Носильщикам багажа в аэропортах и вокзалах
- Тем, кто ремонтирует обувь и ключи
- Тем, кто вспахивает огороды и пилит дрова
- Предпринимателям, которые сами создают и продают свои художественные изделия
- Продавцам билетов на Чемпионат мира по футболу 2018
- Принимающим утильсырьё и стекло
Все компании и ИП из списка не устанавливают ККТ при условии, что они не торгуют подакцизными товарами или с помощью торговых автоматов. Cписок и детали по исключениям обновляются во второй статье 54-ФЗ
Что требует 54-ФЗ
Если вкратце — теперь касса должна подключаться к интернету, чтобы передавать информацию о продажах в налоговую через ОФД и хранить данные о чеках на фискальном накопителе.
Старую автономную кассу уже не оптимизировать: надо покупать новую. Ваша касса соответствует 54-ФЗ, если она есть в реестре ККТ.
Как выбрать онлайн-кассу
По закону предприниматели и фирмы могут работать только с онлайн-кассой из реестра ККТ. То же самое касается фискальных накопителей.
Покупка онлайн-кассы зависит от сферы бизнеса: под каждый нужна своя касса. В первую очередь надо отталкиваться от потребностей бизнеса, чтобы работать по закону, повышать продажи и не переплачивать за ненужное оборудование. Рассмотрим пример.
В столовой ежедневно пробивается до 400 чеков. Значит, ей нужны быстрые фискальные регистраторы, удобные кассы с большим экраном, товароучетная система. Так кассиры смогут быстро работать с клиентами, а бухгалтеры и товароведы отслеживать продажи и товарные позиции.
В небольшом магазине у дома, где продаются продукты и пиво, тоже пробивается до 400 чеков. Ему переплачивать за большой экран, быстрый фискальный регистратор и систему товароучета не надо. Но ему нужны сканер штрихкодов и касса, которая позволяет продавать алкоголь по требованиям ЕГАИС.
Когда покупать онлайн-кассу
До 1 июля осталось два с половиной месяца: к этому времени надо зарегистрировать кассу, подключить её к ОФД и фискальному накопителю. Если не успеть вовремя, будет штраф. Кажется, что времени ещё много. Но надо помнить о трёх моментах:
Регистрация кассы. Можно зарегистрировать кассу самостоятельно. Правда, иногда с регистрацией возникают трудности. И тогда на помощь приходят сервисные инженеры, которые настраивают кассы. Но чем ближе 1 июля, тем больше занятых настройщиков. Если запланировать регистрацию впритык, есть вероятность, что найти свободного специалиста будет сложно. В итоге можно опоздать с регистрацией.
Персонал. Продавцам и тем, кто будет работать с онлайн-кассой, надо научиться работать с новым устройством. Это занимает время.
Логистика. Кассу ещё нужно успеть доставить. Если все предприниматели начнут покупать оборудование в последний момент, может случиться логистический коллапс: поставки задержатся, а цены на доставку вырастут.
Чтобы успеть с регистрацией, не получить штраф и обучить персонал работе с кассой без суеты, купите её заранее: хотя бы в начале мая.
Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу в 2018 году
До 1 июля 2018 года ИП на ЕНВД и ПСН могут получить налоговый вычет за расходы по онлайн-кассе. Предприниматели полностью или частично компенсируют траты на кассу, фискальный накопитель, программное обеспечение или установку и настройку кассы.
Налоговый вычет — до 18 000 ₽ на расходы по каждой кассе. Если касс несколько, затраты можно вернуть по всем устройствам. Главное условие — зарегистрировать кассы до 1 июля 2018 года.
Вычет начисляется только за кассы, входящие в реестр ККТ.
Какие ещё условия
Вычет не может быть больше стоимости устройства. Например, если у предпринимателя три кассы по 12 000 ₽, 17 000 ₽ и 24 000 ₽, он получит 18 000 ₽ вычетом только за последнюю. За остальные — 12 000 ₽ и 17 000 ₽ соответственно.
Как вернуть налог в конце года
Предпринимателю на ЕНВД:
- Купить онлайн-кассу
- Зарегистрировать оборудование до 1 июля 2018 года
- Подать налоговую декларацию
Предпринимателю на ПСН:
- Купить онлайн-кассу
- Зарегистрировать оборудование до 1 июля 2018 года
- Подать форму от ФНС с электронной подписью
Те, у кого есть отсрочка по онлайн-кассам до 2019 года, могут получить налоговый вычет в следующем году
Какие штрафы и санкции
ФНС обозначила несколько нарушений, по которым выдаётся штраф:
Продажа вне кассы
Для физлиц: от 10 000 ₽ до приостановки деятельности на 90 суток
Для юрлиц: от 30 000 ₽ до дисквалификации на срок до 2 лет
Продажа по кассе, которая не соответствует 54-ФЗ
Для юрлиц и физлиц: от предупреждения до штрафа в 10 000 ₽
Невыдача кассового чека или БСО в печатном виде;
невыдача документов в электронном виде по требованию покупателя
Для юрлиц и физлиц: от предупреждения до штрафа в 10 000 ₽
Как легально избежать штрафов
- Сообщить в налоговую о нарушении раньше, чем она заметит его
- Предоставить документы, подтверждающие нарушение
- В случае продажи вне кассы составить чек коррекции
Детали по штрафам и санкциям в КоАП РФ 14.5: 2, 3, 4, 6 части
Резюмируем
- Подключите онлайн-кассу до 1 июля 2018 года, если у вас оформлен хотя бы один работник и вы на ЕНВД
- Если вы оказываете услуги и выполняете работы без наемных сотрудников, у вас отсрочка до 2019 года
- Покупайте кассу и фискальный накопитель, которые находятся в реестрах ФНС
- Выбирайте кассу, ПО и дополнительное оборудование под сферу своего бизнеса
- Зарегистрируйте кассу вовремя, чтобы не получить штраф
- Получите налоговый вычет до 1 июля 2018 года, если вы ИП на ЕНВД и ПСН
